居民报税与美国公民的报税义务相同，必须申报全球收入，可以享受各类税收抵免和抵扣。

报税项目包括：
全球所有收入(Worldwide Income)
美国境内工资、薪金、奖金
海外收入（如中国的房租收入、股息、银行利息、投资收益等）
自雇收入或自由职业收入（美国境内或海外
股票交易、资本利得 银行利息、分红、养老金、退休账户收益等

标准抵扣或逐项抵扣（Standard or Itemized Deduction）
居民可以选择：使用标准抵扣（2024年单身为 $14,600）或申报医疗支出、房贷利息、慈善捐赠等项作为逐项抵扣
儿童税收抵免（Child Tax Credit）
教育税收抵免（American Opportunity Credit）
抵押贷款利息抵免
低收入所得抵免（EITC）

申报配偶与家属
可以与配偶合并报税（Married Filing Jointly）可申报受抚养人（Dependents）

适用累进税率 收入越高，边际税率越高，适用 10%-37% 累进税率结构。

非居民只需要就美国来源收入申报报税，不能申报海外收入，也不能享受大多数抵扣和税收优惠。

报税项目包括：
仅限美国来源收入（U.S.-sourced Income）
包括：在美国工作获得的工资或实习收入（如OPT、CPT）
美国公司支付的稿费、演讲费、奖金等
美国公司支付的股息、利息（但部分利息可免税）
美国租赁收入、房地产买卖收入
自雇或自由职业在美收入

不能使用标准抵扣

大多数非居民不能使用标准抵扣 少数国家（如印度）与美国有税务协定，允许其公民使用标准抵扣

基本不能申请税收抵免 如儿童税收抵免、教育税收抵免等基本不适用 也不能申报配偶或家属为受抚养人

适用固定税率或分离税率
美国工资等劳动收入：适用累进税率 被动收入（如股息、利息、版税）：通常扣30%预提税，除非有税收协定可降低税率 报税表格内容较简单但限制多
只能申报与美国直接相关的收入

1,错误判断税务身份（RA vs NRA）
　📌 不懂“实质性居住测试”，选错税表（1040 vs 1040-NR），严重者会被IRS追责或退税被驳回。
　⚠️ 自己报税时以为只要“人在美国”就是居民，实际误区极大。

2,自己申报或者找软件乱申报

📌很多人误以为“自己报税＝省钱”，但实际上只是机械地填表,不懂税法,该抵扣的不知道抵扣,不需要申报的

反而乱报,导致多扣税或者漏税,等收到IRS的邮寄通知才后悔玩意,进而损失更多。

3,没有申报国外收入
　📌 美国税务居民有全球征税义务，未申报中国的工资/理财收益可能构成逃税。
　⚠️ 自己报税未意识到“国外钱也要报”，以为没收到美国表格就不用管。

4,报错家庭身份或dependent
　📌 如已婚却报“单身”，或错误申报孩子/父母为受扶养人。
　⚠️ 自己报税时凭感觉选身份，一旦被查，退税被追回甚至罚款。

5,错过截止日期又不延期
　📌 报税延迟不仅要罚金，还可能影响信用和未来签证。
　⚠️ 自行操作没设置提醒，不仅错过申报，还没申请延期。

6,未报海外银行账户（FBAR）
　📌 在海外银行账户总额超过$10,000需申报FBAR，不是税，而是信息披露义务。
　⚠️ 自己报税时根本不知道还有这个要求，未申报可罚上万美元

7,没有报国外收入（Foreign Income）
美国是全球征税制度，美国税务居民需要报告全球收入（包括中国的工资、利息、股息等），否则可能被认定为逃税

8,忽略自雇收入或副业收入（比如打零工、Uber、自由职业等）
只报W-2收入而不报1099或现金收入，是常见错误之一，自雇收入需报表格 Schedule C 并可能需缴纳自雇税

9,未报外国公司股权或关联交易（Forms 5471 / 8865 / 5472）
拥有美国税务身份的人，若持有海外公司股份或控制权，可能需申报海外公司信息，否则每张漏交表格可罚 $10,000+。

10,忽略Form 1099-INT、1099-DIV（银行利息/红利）
即使是少量利息（$5、$10）也应如实申报，IRS系统有记录，遗漏容易触发自动税务更正

如果需要了解更多常见税务申报误区,欢迎随时联系我们的专业CPA咨询,免费评估您的税务状况。